✅ Calcule INSS e IRRF corretamente: some salário bruto, aplique alíquotas atuais e deduza descontos para evitar erros e prejuízos.
Para calcular corretamente o INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) e o IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) sobre seu salário, é essencial compreender as tabelas de descontos vigentes, as alíquotas aplicáveis e as faixas de contribuição. O desconto do INSS é progressivo e varia de acordo com o salário bruto, enquanto o IRRF é calculado sobre o valor que sobra após o desconto do INSS e deduções legais, como dependentes e pensão alimentícia.
Este artigo explicará detalhadamente o processo para efetuar esses cálculos em 2024, incluindo as tabelas atualizadas de INSS e IRRF, as regras para deduções, e exemplos práticos para que você possa fazer o cálculo manualmente ou conferir o que é descontado do seu holerite. Além disso, apresentaremos dicas para evitar erros comuns e garantir que você esteja pagando o valor correto, sem descontos indevidos.
Como Calcular o INSS no Salário
O cálculo do INSS é feito aplicando-se alíquotas progressivas sobre as faixas de salário conforme tabela oficial da Previdência Social. Em 2024, as faixas e alíquotas são:
| Faixa Salarial (R$) | Alíquota (%) |
|---|---|
| Até 1.320,00 | 7,5% |
| De 1.320,01 até 2.571,29 | 9% |
| De 2.571,30 até 3.856,94 | 12% |
| De 3.856,95 até 7.507,49 | 14% |
Importante: O desconto é progressivo, ou seja, aplica-se a alíquota correspondente a cada faixa sobre a parcela do salário que se enquadra nela e soma-se o resultado final. O valor máximo de desconto do INSS é limitado ao teto previdenciário, que atualmente é R$ 7.507,49.
Exemplo prático para cálculo do INSS:
- Salário bruto: R$ 4.000,00
- Desconto INSS:
- 7,5% sobre R$ 1.320,00 = R$ 99,00
- 9% sobre (R$ 2.571,29 – R$ 1.320,00) = 9% sobre R$ 1.251,29 = R$ 112,62
- 12% sobre (R$ 3.856,94 – R$ 2.571,29) = 12% sobre R$ 1.285,65 = R$ 154,28
- 14% sobre (R$ 4.000,00 – R$ 3.856,94) = 14% sobre R$ 143,06 = R$ 20,03
- Total INSS: R$ 99,00 + R$ 112,62 + R$ 154,28 + R$ 20,03 = R$ 385,93
Como Calcular o IRRF no Salário
O Imposto de Renda Retido na Fonte é calculado sobre o salário bruto menos a contribuição do INSS e as deduções permitidas, como dependentes, pensão alimentícia ou outras deduções legais. Para isso, utiliza-se a tabela mensal do IRRF vigente, que possui faixas de base de cálculo, alíquotas e deduções fixas.
| Base de Cálculo (R$) | Alíquota (%) | Dedução (R$) |
|---|---|---|
| Até 1.903,98 | 0% | 0,00 |
| De 1.903,99 até 2.826,65 | 7,5% | 142,80 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | 354,80 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,5% | 636,13 |
| Acima de 4.664,68 | 27,5% | 869,36 |
Passos para cálculo do IRRF:
- Calcule o salário bruto menos a contribuição do INSS.
- Subtraia as deduções legais, por exemplo, R$ 189,59 por dependente.
- Verifique em qual faixa da tabela de IRRF a base de cálculo se enquadra.
- Multiplique pela alíquota e subtraia a dedução correspondente.
Exemplo prático para cálculo do IRRF:
- Salário bruto: R$ 4.000,00
- Desconto INSS: R$ 385,93 (do exemplo anterior)
- Base para IRRF: R$ 4.000,00 – R$ 385,93 = R$ 3.614,07
- Supondo 1 dependente: Dedução de R$ 189,59
- Base final: R$ 3.614,07 – R$ 189,59 = R$ 3.424,48
- Faixa de IRRF: 15% com dedução de R$ 354,80
- IRRF = (15% de R$ 3.424,48) – R$ 354,80 = R$ 513,67 – R$ 354,80 = R$ 158,87
Portanto, o desconto de IRRF será de R$ 158,87 sobre o salário líquido após INSS e deduções.
Passo a Passo para Identificar Sua Faixa de INSS e IRRF
Para calcular corretamente o desconto do INSS e do IRRF no seu salário, o primeiro passo é entender em qual faixa salarial você se enquadra. Isso é fundamental porque tanto o INSS quanto o IRRF possuem tabelas progressivas, ou seja, quanto maior o salário, maior será a alíquota aplicada.
1. Verifique o valor bruto do seu salário
O cálculo começa sempre pelo salário bruto, que é o valor total antes dos descontos. É importante considerar outras remunerações habituais, como horas extras, comissões e bônus, pois elas podem influenciar na faixa de tributação.
Exemplo:
- Salário-base: R$ 3.000,00
- Horas extras: R$ 200,00
- Comissões: R$ 300,00
Salário bruto total = R$ 3.500,00
2. Identifique a faixa do INSS na tabela vigente
O INSS possui faixas com alíquotas progressivas, atualizadas anualmente pelo governo. Em 2024, por exemplo, as alíquotas para empregados são as seguintes:
| Faixa Salarial (R$) | Alíquota INSS (%) | Base de Cálculo (R$) |
|---|---|---|
| Até 1.320,00 | 7,5% | 1.320,00 |
| De 1.320,01 até 2.571,29 | 9% | 1.251,29 |
| De 2.571,30 até 3.856,94 | 12% | 1.285,64 |
| De 3.856,95 até 7.507,49 | 14% | 3.650,54 |
Recomenda-se fazer o cálculo faixa a faixa para obter o valor exato do desconto.
Exemplo prático:
- 7,5% sobre R$ 1.320,00 = R$ 99,00
- 9% sobre R$ 1.251,29 = R$ 112,62
- 12% sobre R$ 928,71 (diferença até R$ 3.500,00) = R$ 111,45
Total INSS descontado: R$ 99,00 + R$ 112,62 + R$ 111,45 = R$ 323,07
3. Calcule a base de cálculo do IRRF
Após descontar o INSS e eventuais deduções legais (como dependentes, pensão alimentícia e contribuições), você obtém a base para calcular o IRRF. Essa base é que determinará qual a sua faixa e alíquota do imposto de renda.
Fórmula resumida:
- Base IRRF = Salário Bruto – INSS – Deduções
4. Consulte a tabela progressiva do IRRF atualizada
Em 2024, as faixas do IRRF para pessoas físicas são:
| Base de Cálculo (R$) | Alíquota (%) | Parcela a Deduzir (R$) |
|---|---|---|
| Até 1.903,98 | Isento | 0 |
| De 1.903,99 até 2.826,65 | 7,5% | 142,80 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | 354,80 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,5% | 636,13 |
| Acima de 4.664,68 | 27,5% | 869,36 |
Exemplo de cálculo do IRRF:
- Salário bruto: R$ 3.500,00
- Desconto INSS: R$ 323,07
- Dedução por dependente (1 dependente, R$ 189,59)
Base de cálculo = 3.500,00 – 323,07 – 189,59 = R$ 2.987,34
Faixa IRRF: 15% com parcela a deduzir de R$ 354,80
Cálculo IRRF = (2.987,34 x 15%) – 354,80 = R$ 92,33
Dicas para um cálculo mais preciso:
- Considere todas as deduções permitidas, como pensão alimentícia e despesas com dependentes.
- Atualize sempre as tabelas do INSS e IRRF, pois elas são reajustadas anualmente.
- Utilize simuladores oficiais, quando disponíveis, para verificar o cálculo e evitar erros comuns.
Seguindo este passo a passo, você terá uma visão clara e confiável sobre o quanto será descontado do seu salário, evitando surpresas.
Perguntas Frequentes
O que é INSS e para que serve?
O INSS é a contribuição previdenciária obrigatória que garante benefícios como aposentadoria, auxílio-doença e pensão por morte.
Como é feito o cálculo do INSS?
O cálculo do INSS é feito com base em faixas salariais progressivas, aplicando alíquotas diferentes até o teto máximo de contribuição.
O que é IRRF e como calcular?
O IRRF é o Imposto de Renda Retido na Fonte, calculado sobre o salário após descontos do INSS e outras deduções legais.
Quais são as faixas de contribuição do INSS em 2024?
As faixas variam de 7,5% a 14%, aplicadas progressivamente sobre diferentes parcelas do salário.
Como faço para reduzir o valor do IRRF?
Você pode deduzir dependentes, pensão alimentícia e contribuições legais para diminuir a base de cálculo do IRRF.
Resumo do Cálculo INSS e IRRF para 2024
| Faixa Salarial (R$) | Alíquota INSS (%) | Base de Cálculo IRRF (R$) | Alíquota IRRF (%) | Parcela a Deduzir do IRRF (R$) |
|---|---|---|---|---|
| Até 1.320,00 | 7,5 | Salário bruto – INSS – deduções | 0 | 0 |
| 1.320,01 a 2.571,29 | 9 | Salário bruto – INSS – deduções | 7,5 | 99,65 |
| 2.571,30 a 3.856,94 | 12 | Salário bruto – INSS – deduções | 15 | 203,91 |
| 3.856,95 a 7.507,49 | 14 | Salário bruto – INSS – deduções | 22,5 | 427,52 |
| Acima de 7.507,49 (teto INSS) | 14 (sobre teto R$ 877,24) | Salário bruto – INSS (teto) – deduções | 27,5 | 756,53 |
Pontos-chave Importantes:
- O INSS é descontado antes do cálculo do IRRF.
- Deduções legais incluem dependentes, pensão alimentícia e contribuição previdenciária oficial.
- O teto máximo de contribuição do INSS em 2024 é R$ 7.507,49.
- Cada faixa do IRRF tem uma parcela fixa a ser deduzida para o cálculo correto do imposto.
- Simuladores online podem facilitar o cálculo e evitar erros.
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